ภงด 94 คืออะไร? การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเจ้าของธุรกิจ
Key Takeaway
- ภ.ง.ด. 94 คือแบบฟอร์มที่ใช้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากการเช่า วิชาชีพอิสระ หรือรายได้อื่นๆ ในช่วงครึ่งปีแรก (มกราคมถึงมิถุนายน) โดยจะยื่นภาษีระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายนของทุกปี
- ภ.ง.ด. 94 ต้องยื่นระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายนของทุกปี และสามารถขยายเวลาได้ 8 วันหากยื่นผ่านระบบออนไลน์
- ภ.ง.ด. 90 ใช้ยื่นภาษีประจำปีหลังสิ้นสุดปีภาษี (มกราคม-ธันวาคม) และต้องยื่นภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป ส่วนภ.ง.ด. 94 ใช้ยื่นภาษีครึ่งปีแรก (มกราคม-มิถุนายน) และยื่นระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายน
ทำความรู้จักกับแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 94 ว่าคืออะไร และขั้นตอนการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง เพื่อให้คุณพร้อมยื่นภาษีได้อย่างราบรื่นและปลอดภัยจากปัญหาต่างๆ การเข้าใจและเตรียมตัวให้พร้อมจะช่วยให้กระบวนการยื่นภาษีเป็นเรื่องง่ายและไม่ยุ่งยาก โดยไม่เสี่ยงกับการผิดพลาดหรือการถูกปรับในภายหลัง
ภ.ง.ด. 94 คืออะไร?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) คือการยื่นภาษีล่วงหน้าสำหรับบุคคลที่มีรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง (8) โดยการคำนวณและยื่นภาษีสำหรับรายได้ในช่วงครึ่งปีแรก (มกราคมถึงมิถุนายน) ของปีภาษีนั้นๆ การยื่นภาษีในช่วงครึ่งปีนี้ช่วยให้ผู้มีเงินได้สามารถประมาณการภาษีทั้งปีได้และวางแผนลดหย่อนภาษีก่อนที่จะทำการยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ซึ่งจะครอบคลุมรายได้ทั้งหมดจากทั้งปี (มกราคมถึงธันวาคม)
สำหรับคำถามว่ารายได้ไม่ถึงต้องยื่นภาษีไหม หากรายได้รวมของคุณในครึ่งปีไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ก็ไม่จำเป็นต้องยื่นภาษีในภ.ง.ด.94 แต่ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีของกรมสรรพากร
ภ.ง.ด. 94 ต้องยื่นภายในเมื่อไร?
กรมสรรพากรกำหนด ภ.ง.ด. 94 ยื่นเมื่อไร? โดยปกติแล้ว ระยะเวลาการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) จะกำหนดไว้ในช่วงวันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของทุกปี โดยสามารถขยายเวลาการยื่นได้อีก 8 วัน หากทำการยื่นภาษีผ่านช่องทางออนไลน์ และอาจมีการขยายเวลาเพิ่มเติมหากเกิดเหตุจำเป็นอื่นๆ
วิธีการกรอกและยื่นภาษี ภ.ง.ด. 94
การยื่นภาษี ภ.ง.ด. 94 ผ่านระบบออนไลน์คือวิธีที่สะดวกและรวดเร็ว ซึ่งสามารถช่วยให้การยื่นภาษีเป็นไปอย่างราบรื่น และลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดต่างๆ มาดูกันว่า ขั้นตอนในการยื่นภาษีครึ่งปีผ่านระบบออนไลน์มีอะไรบ้างเพื่อให้สามารถทำได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน
- เข้าสู่ระบบ RD E-Filling โดยใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรหรือชื่อผู้ใช้งาน พร้อมกับรหัสผ่านของคุณ
- เลือกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้จากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมาก่อสร้าง และรายได้อื่นๆ ที่ได้รับในช่วงมกราคม-มิถุนายน ซึ่งมีจำนวนรายได้ตั้งแต่ 60,000 บาทขึ้นไป
- ตรวจสอบและปรับข้อมูลผู้เสียภาษีให้ถูกต้องก่อนดำเนินการยื่นภาษี
- กรอกข้อมูลเงินได้จากประเภท 40(5) ถึง 40(8) โดยแนะนำให้เตรียมข้อมูลไว้ล่วงหน้าในเอกสารหรือไฟล์ Excel เพื่อความสะดวกและความถูกต้องในการกรอกข้อมูลบนระบบ
- ผู้เสียภาษีสามารถกรอกข้อมูลค่าลดหย่อนตามที่เกิดขึ้นจริงได้ โดยค่าลดหย่อนแบ่งเป็น 5 กลุ่ม ได้แก่ สิทธิลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว การออม การลงทุนและประกัน สินทรัพย์และนโยบายภาครัฐ โครงการช้อปดีมีคืน และเงินบริจาค ผู้เสียภาษีสามารถกรอกข้อมูลตามจริงได้
- เมื่อกรอกข้อมูลครบถ้วนแล้ว ให้กด "ถัดไป" เพื่อตรวจสอบข้อมูลก่อนยืนยันการนำส่งแบบ ภ.ง.ด.94 เมื่อทุกอย่างถูกต้องแล้ว ก็สามารถคลิกยืนยันการนำส่งได้เสร็จสิ้น
ข้อแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 94
ภ.ง.ด. 90 กับ ภ.ง.ด. 94 ต่างกันอย่างไร? ภ.ง.ด. 90 ใช้ยื่นภาษีประจำปีหลังจากสิ้นสุดปีภาษี โดยจะต้องยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป ส่วนภ.ง.ด. 94 ใช้ยื่นภาษีครึ่งปีแรก (มกราคม-มิถุนายน) ของปีภาษี โดยมีกำหนดยื่นระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 กันยายนของทุกปี
ใครต้องยื่นแบบภ.ง.ด. 94
การยื่นแบบภ.ง.ด. 94 คือสิ่งจำเป็นสำหรับผู้ที่มีรายได้ตามประเภทต่างๆ ซึ่งการยื่นภาษีในรูปแบบนี้จะช่วยให้การคำนวณภาษีในครึ่งปีแรกเป็นไปอย่างถูกต้องและโปร่งใส โดยมีประเภทของรายได้ ดังนี้
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 5 ตามมาตรา 40(5)
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 5 ตามมาตรา 40(5) คือบุคคลที่ได้รับเงินหรือประโยชน์จากการให้เช่าทรัพย์สิน รวมถึงเงินหรือประโยชน์ที่ได้จากการผิดสัญญาเช่าซื้อ และการผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อนที่ผู้ขายได้รับทรัพย์สินคืนโดยไม่ต้องคืนเงินหรือประโยชน์ที่ได้รับไว้แล้ว
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 6 ตามมาตรา 40(6)
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 6 ตามมาตรา 40(6) คือคนที่มีรายได้จากการประกอบวิชาชีพอิสระ เช่น การประกอบโรคศิลปะ กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี และประณีตศิลปกรรม
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 7 ตามมาตรา 40(7)
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 7 ตามมาตรา 40(7) คือบุคคลที่มีรายได้จากการรับเหมาที่ต้องลงทุนและจัดหาวัสดุส่วนประกอบสำคัญ เช่น การรับเหมาก่อสร้าง การรับจ้างทาสี เป็นต้น
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8)
คนที่มีเงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8) คือคนที่มีรายได้จากการพาณิชย์หรือแหล่งรายได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าข่ายมาตรา 40(1) ถึง (7) เช่น รายได้จากการขายของชำ ขายอสังหาริมทรัพย์ ขายของออนไลน์ รางวัลจากการชิงโชค หรือเบี้ยยังชีพจากรัฐบาล เป็นต้น
ใครเหมาะสมกับการยื่นภ.ง.ด. 90
คนที่เหมาะกับการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ต้องเป็นผู้ที่มีคุณสมบัติตามที่กฎหมายกำหนด ซึ่งครอบคลุมผู้มีรายได้หลากหลายประเภทและไม่ได้อยู่ในกลุ่มที่ได้รับยกเว้น โดยคุณสมบัติเหล่านี้ได้แก่
- บุคคลธรรมดาที่มีรายได้หลากหลายประเภท
- ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
- ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี (โดยทายาทเป็นผู้ยื่นแทน)
- กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
- วิสาหกิจชุมชนตามกฎหมายส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน ที่มีลักษณะเป็นห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล
สรุป
ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้ที่มีรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง (8) เช่น รายได้จากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา และค้าขายทั่วไป โดยยื่นภาษีเฉพาะช่วงรายได้ครึ่งปีแรก (มกราคม–มิถุนายน) เพื่อประเมินภาษีล่วงหน้า และวางแผนลดหย่อนก่อนยื่นภาษีทั้งปี (ภ.ง.ด.90 หรือ 91) ในภายหลัง กำหนดยื่นแบบตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของทุกปี และสามารถยื่นออนไลน์ได้สะดวกผ่านระบบ RD e-Filing ของกรมสรรพากร
หากคุณกำลังมองหางานดีๆ และอยากแสดงความสามารถด้านภาษีเบื้องต้น รวมถึงทักษะการจัดการรายได้อย่างมืออาชีพ อย่าพลาดโอกาสดีๆ บน Jobsdb แพลตฟอร์มหางานที่รวบรวมตำแหน่งจากบริษัทชั้นนำไว้มากมาย