งบกระแสเงินสด (Statement of Cash Flows) คืออะไร

Jobsdb ทีมเนื้อหา – อัปเดตเมื่อ 07 July, 2023

งบกระแสเงินสดคือ งบแสดงการเปลี่ยนแปลง การได้มา และใช้ไปของเงินสด หรือรายการเทียบเท่าเงินสด ในรอบระยะเวลา บัญชี หนึ่ง ซึ่งงบกระแสเงินสดจะแสดงให้เห็นถึงกระแสเงินไหลเข้า (Cash Inflows) และ กระแสเงินไหลออก (Cash Outflows) ของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด โดยแยกกิจการที่เกิดขึ้นออกเป็น ดังต่อไปนี้

การแสดงรายการในงบกระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสดเข้าและกระแสเงินสดจ่ายมา แสดง ในส่วนของ กิจกรรมดำเนินงานจึงเป็นกิจกรรมหลักที่ก่อให้เกิดรายได้หรือหากำไร และกิจกรรมอื่นที่ไม่ใช่กิจกรรมลงทุนหรือกิจกรรมจัดหาเงิน ที่ประกอบด้วย

1.1 เงินสดรับ (Cash Inflows)

การแสดงรายการในงบกระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสด เข้า และกระแสเงินสดจ่ายมาแสดงในส่วนของกิจกรรมลงทุนจึงเป็นกิจกรรม ที่เกิดจากการซื้อหรือขายสินทรัพย์ระยะยาว และเงินลงทุนที่ไม่รวมอยู่ในรายการเทียบเท่าเงินสด ที่ประกอบด้วย

2.1 เงินสดรับ (Cash Inflows)

การแสดงรายการในงบกระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสด เข้า และกระแสเงินสดจ่ายมาแสดงในส่วนของกิจกรรมจัดหาเงินจึงเป็น กิจกรรมที่เกิดจากกิจกรรมที่มีผลทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงขนาด และองค์ประกอบของส่วนของเจ้าของกิจการ และส่วนกู้ยืม ของกิจการ ที่ประกอบไปด้วย

3.1 กระแสเงินสดรับ (Cash Inflows)

1.กิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities)

เงินสดรับจากลูกหนี้ค่าขายสินค้าหรือการให้บริการ
เงินสดรับจากเงินปันผลรับ
เงินสดรับจากดอกเบี้ยรับ
เงินสดรับอื่นจากการดำเนินงาน เช่น ค่าเช่ารับ ค่าปรับ ค่าสิทธิ ค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม

2. 1.2 เงินสดจ่าย (Cash Outflows)

เงินสดจ่ายค่าซื้อสินค้าหรือวัตถุดิบ
เงินสดจ่ายค่าใช้จ่ายดำเนินงาน (ค่าใช้จ่ายในการขายและการบริหาร)
เงินสดจ่ายค่าดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
เงินสดจ่ายค่าภาษีเงินได้
เงินสดจ่ายอื่นจากการดำเนินงาน

3.กิจกรรมลงทุน (Investing Activities)

เงินสดรับจากขายสินทรัพย์ระยะยาว เช่น การขายที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น
เงินสดรับจากการขายเงินลงทุน
เงินสดรับจากการคืนเงินกู้ยืมจากลูกค้า
เงินสดรับจากการขายตราสารหรือสัญญาขายเงินตราล่วงหน้า

4. 2.2 เงินสดจ่าย (Cash Outflows)

เงินสดจ่ายจากการซื้อสินทรัพย์ระยะยาว เช่น การซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนหรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น
เงินสดจ่ายจากการซื้อเงินลงทุน
เงินสดจ่ายจากการให้ลูกค้ากู้ยืมเงิน
เงินสดจ่ายจากการซื้อตราสารหรือสัญญาขายเงินตราล่วงหน้า