งบกระแสเงินสด คือ งบแสดงการเปลี่ยนแปลง การได้มา และใช้ไปของเงินสด หรือรายการเทียบเท่าเงินสด ในรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่ง ซึ่งงบกระแสเงินสดจะแสดงให้เห็นถึงกระแสเงินไหลเข้า (Cash Inflows) และ กระแสเงินไหลออก (Cash Outflows) ของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด โดยแยกกิจการที่เกิดขึ้นออกเป็น ดังต่อไปนี้
การแสดงรายการในงบกระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสดเข้าและกระแสเงินสดจ่ายมา แสดง ในส่วนของ กิจกรรมดำเนินงานจึงเป็นกิจกรรมหลักที่ก่อให้เกิดรายได้หรือหากำไร และกิจกรรมอื่นที่ไม่ใช่กิจกรรมลงทุนหรือกิจกรรมจัดหาเงิน ที่ประกอบด้วย
1.1 เงินสดรับ (Cash Inflows)
การแสดงรายการในงบกระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสด เข้า และกระแสเงินสดจ่ายมาแสดงในส่วนของกิจกรรมลงทุนจึงเป็นกิจกรรม ที่เกิดจากการซื้อหรือขายสินทรัพย์ระยะยาว และเงินลงทุนที่ไม่รวมอยู่ในรายการเทียบเท่าเงินสด ที่ประกอบด้วย 2.1 เงินสดรับ (Cash Inflows)
การแสดงรายการในงบกระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสด เข้า และกระแสเงินสดจ่ายมาแสดงในส่วนของกิจกรรมจัดหาเงินจึงเป็น กิจกรรมที่เกิดจากกิจกรรมที่มีผลทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงขนาด และองค์ประกอบของส่วนของเจ้าของกิจการ และส่วนกู้ยืม ของกิจการ ที่ประกอบไปด้วย
3.1 กระแสเงินสดรับ (Cash Inflows)
1. กิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities)
- เงินสดรับจากลูกหนี้ค่าขายสินค้าหรือการให้บริการ
- เงินสดรับจากเงินปันผลรับ
- เงินสดรับจากดอกเบี้ยรับ
- เงินสดรับอื่นจากการดำเนินงาน เช่น ค่าเช่ารับ ค่าปรับ ค่าสิทธิ ค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม
2. 1.2 เงินสดจ่าย (Cash Outflows)
- เงินสดจ่ายค่าซื้อสินค้าหรือวัตถุดิบ
- เงินสดจ่ายค่าใช้จ่ายดำเนินงาน (ค่าใช้จ่ายในการขายและการบริหาร)
- เงินสดจ่ายค่าดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
- เงินสดจ่ายค่าภาษีเงินได้
- เงินสดจ่ายอื่นจากการดำเนินงาน
3. กิจกรรมลงทุน (Investing Activities)
- เงินสดรับจากขายสินทรัพย์ระยะยาว เช่น การขายที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น
- เงินสดรับจากการขายเงินลงทุน
- เงินสดรับจากการคืนเงินกู้ยืมจากลูกค้า
- เงินสดรับจากการขายตราสารหรือสัญญาขายเงินตราล่วงหน้า
4. 2.2 เงินสดจ่าย (Cash Outflows)
- เงินสดจ่ายจากการซื้อสินทรัพย์ระยะยาว เช่น การซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนหรือสินทรัพย์ระยะยาวอื่น
- เงินสดจ่ายจากการซื้อเงินลงทุน
- เงินสดจ่ายจากการให้ลูกค้ากู้ยืมเงิน
- เงินสดจ่ายจากการซื้อตราสารหรือสัญญาขายเงินตราล่วงหน้า
- เงินสดรับจากการกู้ยืมเงิน หรือออกหุ้นกู้ หรือตั๋วเงิน
- เงินสดรับจากการเพิ่มทุน หรือออกหุ้นทุน
6. 3.2 กระแสเงินสดจ่าย (Cash Outflows)
- เงินสดจ่ายคืนเงินกู้ยืมหรือคืนหุ้นกู้
- เงินสดจ่ายจากการซื้อหรือถอนหุ้นทุน
ที่มา : วารสารข่าวสำหรับนักบัญชี และวารสารฉบับ เอกสารภาษีอากร สำนักพิมพ์ธรรมนิติ
www.dharmniti.co.th
ดาวน์โหลดได้แล้ววันนี้ทั้ง iOS และ Android
คว้างานที่ใช่ ด้วยการค้นหางานที่ง่ายและรวดเร็ว พร้อมทั้งจัดการเรซูเม่อย่างมีประสิทธิภาพ ให้คุณอัปโหลด ดู และลบได้ทุกเมื่อที่ต้องการ เพลิดเพลินไปกับประสบการณ์การใช้งานแสนง่าย ด้วยระบบ AI ใหม่ ช่วยค้นหางานที่ตรงใจมากขึ้นถึง 6 เท่า
เรื่องอื่น ๆ ที่น่าสนใจ
